83 B Eleição Estoque Opções Não Qualificado

10 dicas fiscais para opções de ações. Se sua empresa oferece opções de ações restritas ou alguns outros incentivos, ouça Existem enormes armadilhas fiscais potenciais Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar suas cartas direito. A maioria das empresas fornecem alguns pelo menos Conselhos fiscais gerais para os participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário, tanto imediatamente quanto no caminho Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou Existem dois tipos de opções de ações. Existem opções de ações de incentivo ou ISOs e opções de ações não qualificadas ou NSOs Alguns funcionários recebem tanto o seu Plano e sua concessão de opção irá dizer-lhe que tipo você está recebendo ISOs são tributados o mais favorável geralmente não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são E exercido Em seguida, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, esperamos que como um ganho de capital de longo prazo O período habitual de exploração de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para ações adquiridas através de ISOs, Ações por mais de um ano após você exercer as opções e b vender as ações pelo menos dois anos após o seu ISOs foram concedidos O último, regra de dois anos captura muitas pessoas inconscientes.2 ISOs transportar uma armadilha AMT Como eu observei acima, quando você Exercer um ISO você não paga nenhum imposto regular Que pode ter lhe avisou que o Congresso eo IRS têm uma pequena surpresa para você o imposto mínimo alternativo Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que, embora seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, pode Gatilho AMT Observe que você não gera dinheiro quando você exercita ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo Você recebe ISOs para comprar 100 ações em O preço de mercado 10 por ação Dois anos depois, quando as ações valem 20, você exerce, pagando 10 O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito à AMT Quanto a AMT você paga dependerá de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia Ser uma taxa plana 28 AMT sobre o spread de 10, ou 2 80 por ação. Mais tarde, você vender o estoque com um lucro, você pode ser capaz de recuperar o AMT através do que é conhecido como um crédito AMT Mas às vezes, se o estoque Crashes antes de vender, você poderia ser preso pagando uma conta de impostos grande em renda fantasma Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo busto ponto-com de 2000 e 2001 Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora Mas don t count No Congresso fazendo isso novamente Se você exercer ISOs, você deve planejar corretamente para o imposto.3 Executivos obter opções não qualificadas Se você é um executivo, você é mais provável que receba todas ou pelo menos a maioria de suas opções como opções não qualificadas Eles são Não são tributados tão favoràvel quanto ISOs, mas pelo menos não há AMT tr Como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a diferença entre o seu preço eo salário Valor de mercado. Exemplo Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está negociando em 5 Dois anos depois, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação Você paga 5 quando você se exercita, mas o valor nesse momento É 10, então você tem 5 de renda de compensação Então, se você segurar o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 sua nova base deve ser ganho de capital a longo prazo. Opções de exercício leva dinheiro e gera impostos Para arrancar É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia Alguns planos ainda permitem um exercício cashless.4 Ações restritas normalmente significa imposto atrasado Se você receber ações ou qualquer outra propriedade de seu empregador com condições anexadas, por exemplo, você Deve ficar para Dois anos para obtê-lo ou para mantê-lo, as regras de propriedade restrita especial aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code As regras da Seção 83, quando combinado com as opções de ações, para fazer muita confusão. Uma cenoura para ficar com a empresa, o seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será premiado com 50.000 de ações Você não tem que pagar nada para o estoque, mas é dado a você em relação à realização Serviços Você não tem renda tributável até que você receba o estoque Em vigor, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer Quando você receber o estoque, você tem 50.000 de renda ou mais ou menos, dependendo de como essas ações fizeram entretanto A receita é tributada como salário.5 O IRS não vai esperar para sempre Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo ainda algumas restrições nunca vai caducar Com tais restrições não-lapso, o valor do IRS S o imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses Quando você receber o estoque que estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa compra vender acordo para revender as ações por 20 por ação se Você nunca deixar a empresa s empregar O IRS vai esperar e ver nenhum imposto para os primeiros 18 meses Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6 Você pode optar por ser tributado Mais cedo As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver se há restrições que eventualmente vão caducar No entanto, sob o que é conhecido como uma eleição de 83 b, você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda anteriormente em efeito desconsiderando a Pode parecer contra-intuitivo optar por incluir algo em seu retorno de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo na renda em um valor baixo, bloqueando no futuro capital gain treatm Para a apreciação futura Para eleger a tributação corrente, você deve arquivar uma eleição escrita 83 b com o IRS dentro de 30 dias de receber a propriedade Você deve relatar na eleição o valor de o que você recebeu como a compensação que pôde ser pequena ou mesmo zero Então, Você deve anexar outra cópia da eleição à sua declaração de imposto. Exemplo Você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los Você já Ter pago o valor justo de mercado para as ações Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 b poderia relatar renda zero No entanto, arquivando-lo, você converter o que seria renda ordinária futura em ganho de capital Quando você vende as ações mais de um ano depois, Você arquivou a eleição.7 Restrições opções confusão Como se as regras de propriedade restrita e regras de opções de ações não eram cada vez complicado o suficiente, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras Por exemplo, você pode ser concedido estoque o Se você ficar com a empresa O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal case. You deve esperar dois anos para as suas opções de colete, por isso s Nenhum imposto até que a data de aquisição de direitos Em seguida, as regras de opção de ações assumir Naquele ponto, você pagaria impostos sob as regras ISO ou NSO É ainda possível fazer eleições 83 b para compensatory stock options.8 Você vai precisar de ajuda externa Mais As empresas tentam fazer um bom trabalho de olhar para fora para os seus interesses afinal, planos de opções de ações são adotadas para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos Ainda assim, geralmente pagam para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos As regras fiscais são Complicado, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e mais As empresas às vezes fornecem personalizado imposto e consultoria de planejamento financeiro para os altos executivos como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para everyone.9 Leia seus documentos I m sempre surpris Ed em quantos clientes procuram orientação sobre os tipos de opções ou de ações restritas que foram premiados que don t tem seus documentos ou não lê-los Se você procurar orientação externa, você vai querer fornecer cópias de toda a sua papelada para o seu conselheiro que A documentação deve incluir os documentos do plano da empresa s, quaisquer acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também É claro que eu d sugerir a leitura Seus documentos você mesmo primeiro Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.10 Cuidado com a temida seção 409A Finalmente, cuidado com uma seção do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004 Depois de um período de confusão Orientação transitória, ele agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida Toda vez que você vê uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa. O interesse A taxa em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como o Banking Act, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos. O US Bureau of Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, Índia A rupia é composta de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes. Do eu preciso indicar um exercício antecipado em minhas declarações de imposto. Subjeto 83b Data Thu , 28 Apr 2005 De Sarah. I estava em uma empresa que saiu público em outubro passado Antes de entrar em público, nós funcionários tivemos a oportunidade de exercer nossas opções no início eu exerci tudo Minhas opções, preenchido uma eleição 83 b e enviado para a IRS. I deixou a empresa este ano, e eles recompraram as ações não vencido. Eu só preparou a minha declaração de renda e negligenciado para indicar que eu exerci as opções cedo e que alguns Das ações foram desde investido Eu deveria indicar isso na minha declaração de imposto de renda Se sim, onde eu deveria indicar isso e como posso corrigir a situação. Estou assumindo que as opções eram opções não qualificadas A eleição 83 b Apenas eficaz para relatórios AMT para ISOs. Any renda ordinária deve ter sido incluído no seu salário em seu formulário W-2 e relatado em sua declaração de imposto de renda para o ano de exercício. Não há caixa para verificar ou forma de relatório exercendo a opção Você deve ter anexado uma cópia da eleição 83 b para sua declaração de imposto de renda e desde uma cópia executada para o seu empregador Caso contrário, você notificou o IRS sobre a transação quando você arquivou a eleição 83. Sugiro que você arquive um formulário 1040X com Ac Opy da eleição de 83 b unido para a informação. Uma vez que você arquivou uma eleição da seção 83 b para exercitar uma opção não qualificada, vesting não tem nenhum efeito de imposto. Para mais informação sobre opções conservadas em estoque não-qualificadas, E Financial Planning For Non-Qualified Stock Options. How como a eleição 83 b work. Frebruary 16, 2000.Date Fri, 3 Dez 1999 De Eric. RE Como pode um contribuinte evitar adiamento da renda de compensação até restrições lapso para ações compradas usando não - . O contribuinte pode eleger sob Internal Revenue Code Section 83 b para relatar o montante do rendimento ordinário na data de exercício da opção. A eleição é necessária mesmo quando o valor do rendimento é zero e deve ser feito dentro de 30 dias após o exercício A opção. A eleição é feita pelo arquivamento de uma declaração escrita para o escritório de serviço de receita interna, onde o contribuinte arquiva sua declaração de imposto de renda. Uma cópia da declaração de eleição também está anexado ao rendimento Declaração de imposto para a data do exercício, e outra cópia é dada ao empregador. A eleição só pode ser revogada com o consentimento do Comissário do IRS. Isso significa que eu posso simplesmente relatar o exercício para o IRS, sob Internal Revenue Código Seção 83 b, sem ter que pagar a taxa de imposto ordinária no momento do exercício. Data 20 de dezembro de 1999.Relatinamente à sua pergunta sobre a seção 83 b eleição e opções não qualificadas, o rendimento ordinário é relatado como se as restrições não Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite o nosso relatório gratuito, o imposto executivo e planejamento financeiro para opções de ações não qualificadas.